Según un informe reciente, alrededor del 6,1% de los colombianos poseen criptomonedas. Esto ubica a Colombia como el tercer país de América Latina con mayor adopción de activos digitales.
Este auge en la adopción de criptomonedas llevó ao que la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) –en un documento publicado en octubre de 2022–, estableciera varias normas relacionadas con los criptoactivos.
Entender cómo declarar las criptomonedas en Colombia es un paso clave en tu educación financiera si quieres operar con activos digitales. Sigue leyendo y conoce los pasos a seguir para hacerlo correctamente:
- ¿Cuándo estás obligado a declarar tus cripto?
- ¿Cómo declarar ingresos por criptomonedas?
- ¿Cómo declarar ingresos por trading en Colombia?
¿Cuándo estás obligado a declarar criptomonedas?
Antes de adentrarnos en cómo declarar las criptomonedas en Colombia debes tener claro en qué casos es necesario hacerlo.
Según un informe de la plataforma Buda –que forma parte de las instituciones colombianas que trabajan en las pruebas regulatorias sobre criptomonedas–, estás obligado a declarar criptomonedas en ciertas ocasiones puntuales. Conócelas a continuación:
Cuando recibes pagos en criptomonedas
Cuando recibes un criptoactivo como forma de pago, debes considerar el valor justo de mercado en el momento de la transacción —es decir, el precio al cual el activo digital se puede comprar o vender en el mercado libre y abierto. Debes registrar y reportar este valor en la declaración correspondiente, ya sea como ingreso gravable o como parte del total de tus ingresos.
Cuando pagas bienes y servicios con criptomonedas
Cuando decides usar monedas digitales como medio de pago estás sujeto a obligaciones fiscales en Colombia. Esto significa que, al igual que con cualquier otra forma de pago, debes declarar las criptomonedas que utilices en tus transacciones de adquisición de productos o servicios en el país.
Cuando vendes criptomonedas por dinero local
Cuando vendes un activo digital por dinero local y obtienes una ganancia, estás obligado a declarar las criptomonedas. La ganancia obtenida se considera un ingreso sujeto a impuestos.
Cuando compras una criptomoneda con otra
Cuando efectúas una transacción, como el intercambio de Bitcoin por Ether, se deben seguir las mismas reglas y regulaciones fiscales que aplicarían a una compra y venta tradicional de bienes o activos.
Cuando recibes criptomonedas minadas
La minería de criptomonedas implica validar y registrar transacciones en una red blockchain, lo que requiere resolver problemas matemáticos complejos. Como recompensa, se te otorgan nuevas unidades de la moneda digital minada.
Estas recompensas se consideran ingresos que, en Colombia, están sujetas a impuestos y deben ser declaradas.
Cuando haces donaciones con criptomonedas
Hacer donaciones en criptomonedas implica transferir una cantidad de criptomoneda a una entidad o individuo sin esperar recibir un bien o servicio a cambio, y generalmente se realiza con fines caritativos, benéficos o altruistas.
Estas donaciones a organizaciones benéficas calificadas pueden ofrecer beneficios en forma de deducciones fiscales. Declarar estas criptomonedas en Colombia dependerá de si la entidad beneficiaria cumple con los requisitos para poder otorgar estos beneficios o descuentos.
Aprende más sobre cómo tributan las criptomonedas en Colombia en 2023
¿Cómo declarar las criptomonedas en Colombia?
En Colombia, la regulación y declaración de las criptomonedas aún está en proceso de desarrollo y no existe una normativa específica que aborde completamente este tema. Sin embargo, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha proporcionado algunos factores que debes tomar en cuenta en tu declaración:
- Los ingresos totales del año precedente –entre los que se incluyen las ganancias en criptomonedas– deben ser iguales a 50.831.000 pesos (USD 11.575) para que sea necesaria su declaración.
- El valor total de las compras y consumos hechos con cripto también debe ser igual o mayor a esta cifra.
- Las deudas o cuentas por pagar no se toman en cuenta en la declaración. Si adquiriste un producto o servicio a crédito con cripto en el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del año anterior y todavía no has completado el pago, deberás incluirlo en tu próxima declaración fiscal.
A continuación, te dejamos un paso a paso sobre cómo declarar ingresos por criptomonedas.
- Identifica tu condición fiscal
Determina si eres una persona natural o una persona jurídica. Esto es importante, ya que las reglas y los formularios de declaración pueden variar según tu condición fiscal.
- Organiza la información
Reúne todos los registros relacionados con tus transacciones de criptomonedas, como compras, ventas, intercambios y cualquier otra actividad relevante. Esto incluye la fecha de cada transacción, la cantidad de criptomonedas involucradas y su valor en pesos colombianos al momento de la transacción.
- Calcula tus ingresos
Suma el valor en pesos colombianos de todas las transacciones que te generaron ingresos por criptomonedas. Esto incluye las ganancias obtenidas al venderlas, así como cualquier otro ingreso generado por actividades relacionadas con activos digitales.
- Descarga y completa el formulario de declaración
Visita el sitio web de la DIAN y descarga el formulario correspondiente a tu condición fiscal. Para personas naturales, es común utilizar el formulario 210, mientras que las personas jurídicas pueden utilizar el formulario 110.
Debido a la falta de una sección específica en los formularios, debes analizar y determinar cómo clasificar y reportar los ingresos provenientes de criptoactivos en la declaración de impuestos, según la normativa vigente y tu situación individual.
- Determina el tipo de ingreso
Es importante indicar claramente si los ingresos por criptomonedas corresponden a ganancias de capital, actividades empresariales, o cualquier otro tipo de ingreso según la naturaleza de tu actividad.
- Presenta la declaración
Una vez que hayas completado el formulario, presenta tu declaración ante la DIAN dentro del plazo establecido. Puedes hacerlo en línea a través de su portal virtual o de forma presencial en las oficinas autorizadas.
¿Cómo declarar ingresos por trading en Colombia?
En Colombia, los traders de criptomonedas deben cumplir con sus obligaciones tributarias y declarar impuestos. Esto se debe a que todas las personas, tanto ciudadanos colombianos como extranjeros residentes, deben declarar impuestos, sin importar cómo obtengan sus ingresos.
Encuentra a seguir los impuestos que debes tener en cuenta si eres trader en Colombia.
Impuesto sobre la Renta
Los traders deben declarar el impuesto sobre la renta si cumplen con ciertos umbrales establecidos por la DIAN. Estos umbrales incluyen el patrimonio bruto, los ingresos brutos, los consumos con tarjetas de crédito, el valor total de compras y consumos, y las consignaciones bancarias.
Los traders deben presentar su declaración de renta como personas naturales utilizando el Formulario 210 a través del sitio web de la DIAN.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El IVA es un impuesto indirecto que se aplica a la venta de bienes, la prestación de servicios y las importaciones. Los traders deben declarar el IVA si venden productos o prestan servicios gravados. Deben sumar los impuestos recaudados y restar el IVA pagado, y entregar el saldo resultante a la DIAN.
La tasa de impuesto varía según tu nivel de ingresos y puede ser progresiva. Te recomendamos consultar con un profesional en materia fiscal para determinar correctamente los impuestos que debes pagar.
En Colombia, el período fiscal generalmente corresponde al año calendario, es decir, del 1 de enero al 31 de diciembre. La declaración de ingresos debe realizarse anualmente antes de la fecha límite establecida por la DIAN, que suele ser el 31 de marzo del año siguiente al período fiscal correspondiente.
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En esta guía paso a paso aprendiste cómo declarar las criptomonedas en Colombia, cuando estás obligado a declarar criptomonedas y cómo declarar ingresos por trading.
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